Таблица данных плательщика НДС – как заполнить и подать

Если Вам нужна помощь в подготовке таблицы данных плательщика НДС, наша статья поможет Вам понять, что такое таблица данных плательщика НДС, почему она важна и как правильно ее заполнить и подать. Вы узнаете об основных этапах заполнения таблицы данных плательщика НДС, а также получите полезные объяснения по ее заполнению.

Что такое таблица данных плательщика налога на добавленную стоимость?

Таблица данных плательщика НДС – это обобщённая информация об особенностях деятельности предприятия, товарах и услугах, которые приобретаются и реализуются плательщиком НДС. Основная цель подачи указанной таблицы – обезопасить предприятие от блокировки налоговых накладных по товарам/услугам, имеющимся в учтённой налоговиками таблице (кроме РК на плательщиков, если хотя бы одна позиция уменьшается и РК на неплательщика налога).

Таблица данных плательщика НДС является важным документом для каждого плательщика налога. Вот основные шаги по заполнению таблицы данных плательщика НДС:

1. Сбор необходимой информации.
2. Заполнение основных разделов.
3. Проверка данных. Подробные объяснения по каждому пункту таблицы помогут Вам избежать ошибок и обеспечить правильную подачу.

Подготовка объяснения и помощь в подготовке таблицы данных плательщика НДС

В объяснении к таблице нужно структурировано, аргументировано, максимально подробно описать каждый вид деятельности предприятия: производство, предоставление услуг, купля-продажа и т.д. (по каждому товару/услуге отдельно).

Объяснение к таблице данных плательщика НДС должно содержать:

1. Описание наличия материально-технической базы, основных средств, оборудования, производственных и складских помещений, аренды земли, транспортных средств, наличия трудовых ресурсов, а также отдельных специалистов соответствующей квалификации и специализации, обеспечивающих осуществление определённых хозяйственных процессов.
2. Подробное описание сущности хозяйственных операций, механизма и процесса их предоставления Вашим предприятием.
3. Перечень товаров и услуг, которые приобретает Ваше предприятие для производства, осуществления продаж товаров и оказания услуг (выполнения работ): сырья, комплектующих, услуг, топлива и т.п. В тексте объяснения следует описать приобретение каждого из наименований товаров и услуг, приобретаемых Вашим предприятием, обозначить основных поставщиков, указать наличие остатков сырья, готовых товаров и т.п.
4. Информацию о наличии лицензий, разрешений, патентов и других документов, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности Вашим предприятием.
5. Перечень основных покупателей по каждому виду деятельности Вашего предприятия (производство, предоставление услуг, купля-продажа и т.п.).
6. Другую информацию и её документальное подтверждение, содержащие данные о специфике деятельности Вашего предприятия.

Цель – структурированно и максимально подробно описать реальность хозяйственных операций Вашего предприятия.

К объяснению следует добавить копии документов, подтверждающих указанные сведения.

Также, убедитесь в актуальности данных принятой формы 20-ОПП (содержит информацию об объектах налогообложения), при необходимости внесите изменения в свои учётные данные ещё до начала процесса подачи таблицы, поскольку неподача указанной формы или отсутствие внесённых изменений может привести к отказу в учёте таблицы.

Наши налоговые адвокаты имеют опыт в успешном прохождении процесса «учёта таблицы» и помогут Вашему предприятию правильно сформировать таблицу, составить аргументированное и систематизированное объяснение, проконсультируют относительно необходимого комплекта документов, что в конечном итоге может помочь Вашему бизнесу работать более эффективно перейдя в категорию предприятий «счастливчиков», которым удалось достичь желаемой цели и получить решение об учёте таблицы.

Конечно, каждая ситуация индивидуальна и гарантировать положительный результат на все случаи невозможно.

Как заполнить таблицу данных плательщика НДС

Инструкция по заполнению таблицы данных плательщика НДС, включая основные шаги и рекомендации:

1. В таблице следует указать вид деятельности КВЭД, согласно которому осуществляются хозяйственные операции, по которым подаётся таблица, коды приобретаемых и реализуемых товаров (согласно УКТВЭД) и услуг (согласно ГКПУ).
2. Коды товаров и услуг должны быть указаны именно в том количестве символов, как указывается в НН/РК. Если в Таблице коды будут указаны на уровне 4 символов, а в НН/РК – 12, то регистрация таких НН/РК может быть остановлена.
3. Таблица заполняется в шахматном порядке. Например, Ваше предприятие осуществляет торговлю товарами: в первой строке (столбик приобретения) указывается код товара согласно УКТВЭД на приобретение, во второй строке (столбик поставки) код товара на продажу, код КВЭД одинаков для двух указанных строк, поскольку это один вид деятельности. Также, в столбце в котором указываются приобретаемые товары/услуги, нужно указать коды других товаров и услуг, которые покупаются для осуществления хозяйственной деятельности (транспортные услуги, аренда офисного, складского помещения и т.п.).
4. Код вида деятельности КВЭД указывается в каждой строке. Указанный вид деятельности обязательно должен быть в регистрационных данных предприятия.
5. Если Ваше предприятие осуществляет различные виды деятельности (торговля, производство, предоставление услуг и т.д.) технически возможно изложить все данные в одной таблице, однако, ввиду специфики деятельности, довольно часто целесообразно подать отдельные таблицы, в каждой из которых изложить информацию относительно определённого вида деятельности.

Как подать таблицу данных плательщика НДС?

Таблица подаётся с объяснением и копиями подтверждающих документов в электронной форме.

Распространено мнение, что указанную таблицу нужно подавать только после блокировки НН/РК, однако, подача указанной таблицы является правом налогоплательщика и законодательно не зависит от факта блокировки налоговых накладных в отношении таких товаров/услуг.

Важно! Без сомнения, лучше предотвратить блокировку НН/РК и подать таблицу как можно быстрее.

На практике достаточно трудно добиться принятия таблицы без предварительной блокировки НН, однако, поставленная цель стоит того, чтобы приложить максимум усилий и наконец достичь результата – принятия и учёта таблицы.

Порядок подачи таблицы данных плательщика НДС

Подготовка документов:

Соберите все необходимые документы, включая таблицу данных плательщика НДС, а также сопроводительные документы, которые могут понадобиться.

Проверка и заполнение:

Внимательно проверьте все данные в таблице. Убедитесь, что все поля заполнены правильно, избегайте ошибок и неточностей.

Подача таблицы данных плательщика НДС:

Таблица данных плательщика НДС подаётся исключительно в электронном виде через Электронный кабинет плательщика или другие сервисы подачи отчётности.

Получение подтверждения:

После подачи таблицы получите электронную квитанцию о принятии документов. По результатам рассмотрения принимается решение об учёте или неучёте таблицы данных плательщика НДС, которое отправляется в электронном виде.

Дальнейшие действия:

Храните все полученные документы и квитанции. Они могут понадобиться в случае возникновения спорных ситуаций с контролирующим органом.

Почему налоговики не принимают таблицу данных плательщика НДС?

Формой «отказного» решения предусмотрены следующие основания его принятия:

Наличие информации, свидетельствующей об осуществлении предприятием рисковых операций

Наиболее распространённым фактическим основанием принятия такого решения является включение предприятия в «рисковые». Включение производится путём вынесения соответствующего решения, которое в электронной форме направляется плательщику НДС. В таком случае, сначала нужно добиться вывода предприятия из перечня рисковых и только затем подавать на рассмотрение таблицу.

Выявление налоговой несоответствия между указанными предприятием видами деятельности и имеющимися основными средствами

Часто отсутствие поданной формы 20-ОПП приводит к принятию такого решения.

Итак, сначала убедитесь в принятии формы и только потом подавайте таблицу для рассмотрения.

Важно! Если указанная форма подана, целесообразно обращаться к налоговой в письменном виде о предоставлении информации по всем обстоятельствам, которые по мнению налоговиков содержат основания для принятия решения об отказе.

Кроме того, необходимо внимательно пересмотреть объяснение и перечень поданных документов. К примеру, если Ваше предприятие является производителем, нужно проверить:

• предоставлены ли документы о наличии производственного, складского помещения;
• предоставлены ли документы на оборудование, задействованное в производстве;
• описан ли технологический процесс производства;
• предоставлена ли информация о специалистах, задействованных в производстве,
• предоставлены ли документы на приобретение и транспортировку сырья и т.п.

«Другое»

Если решение принято по указанному основанию, налоговая обязана конкретно обосновать мотивы своего решения. Внимательно перечитайте изложенный налоговиками текст. Если всё же Вам непонятны причины отрицательного решения – нужно запросить у контролирующего органа соответствующую информацию.

Важно! Ключевым является выяснение и устранение фактических оснований непринятия таблицы, поскольку если основную причину не устранить, то даже по уже принятой таблице налоговики могут изменить свою позицию на противоположную путём вынесения соответствующего решения о неучёте таблицы.

Решение налоговой об отказе в учёте таблицы может быть обжаловано в административном и судебном порядке, однако, даже если суд вынес решение в Вашу пользу, налоговики могут принять последующее решение о неучитывании уже учтённой ранее таблицы хотя бы даже и на следующий день после исполнения решения суда.

Налоговые адвокаты нашей компании помогут составить аргументированный запрос, истребовать информацию и выяснить фактические основания неучитывания Вашей таблицы, а также предоставят рекомендации относительно порядка действий по их устранению.

Заполнение таблицы данных плательщика НДС может быть сложным процессом, но с нашей помощью Вы сможете успешно подать таблицу. Если Вам нужна дополнительная юридическая помощь в заполнении таблицы данных плательщика НДС, обратитесь к нашим экспертам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Сколько дней принимают таблицу данных плательщика НДС?

Таблица данных плательщика НДС рассматривается налоговыми органами в течение 5 рабочих дней после получения.

Что писать в объяснении к таблице данных плательщика НДС?

В объяснении к таблице необходимо подробно описать виды деятельности предприятия, основные средства, наличие лицензий и других документов, которые подтверждают реальность хозяйственных операций.

Что делать, если не приняли таблицу данных плательщика НДС?

Если таблица не принята, нужно выяснить причины отказа, исправить ошибки и затем повторно подать таблицу. Решение о неучёте таблицы данных плательщика налога может быть оспорено в административном или судебном порядке.

Полезную информацию по данной теме можно также найти, перейдя на страницу

Быстрый поиск: Регистрация налоговых накладных