Таблиця даних платника ПДВ – як заповнити та подати

Якщо Вам потрібна допомога в підготовці таблиці даних платника ПДВ, наша стаття допоможе Вам зрозуміти, що таке таблиця даних платника ПДВ, чому вона важлива і як правильно її заповнити та подати. Ви дізнаєтеся про основні етапи заповнення таблиці даних платника ПДВ, а також отримаєте корисні пояснення щодо її заповнення.

Що таке таблиця даних платника податку на додану вартість?

Таблиця даних платника ПДВ – це узагальнена інформація про особливості діяльності підприємства, товари та послуги, які придбаваються та реалізуються платником ПДВ. Основна мета подання зазначеної таблиці – убезпечити підприємство від блокування податкових накладних щодо товарів/послуг, які є у врахованій податківцями таблиці (крім РК на платників, якщо хоча б одна позиція зменшується та РК на неплатника податку).

Таблиця даних платника ПДВ є важливим документом для кожного платника податку. Ось основні кроки, як заповнити таблицю даних платника ПДВ:

1. Збір необхідної інформації.
2. Заповнення основних розділів.
3. Перевірка даних. Детальні пояснення щодо кожного пункту таблиці допоможуть вам уникнути помилок і забезпечити правильне подання.

Підготовка пояснення та допомога в підготовці таблиці даних платника ПДВ

У поясненні до таблиці потрібно структуровано, аргументовано, максимально докладно описати кожен вид діяльності підприємства: виробництво, надання послуг, купівлю-продаж тощо (по кожному товару/послузі окремо).

Пояснення до таблиці даних платника ПДВ має містити:

1. Опис наявності матеріально-технічної бази, основних засобів, устаткування, виробничих та складських приміщень, оренди землі, транспортних засобів, наявності трудових ресурсів та окремих фахівців відповідної кваліфікації і спеціалізації, які забезпечують здійснення певних господарських процесів.
2. Детальний опис суті господарських операцій, механізму та процесу їх надання Вашим підприємством.
3. Перелік товарів та послуг, які придбаває Ваше підприємство для виробництва, здійснення продажу товарів та надання послуг (виконання робіт): сировини, комплектуючих, послуг, палива тощо. У тексті пояснення потрібно описати придбання кожного з найменувань товарів та послуг, які придбаває Ваше підприємство, вказати основних постачальників, зазначити наявність залишків сировини, готових товарів, тощо.
4. Інформацію про наявність ліцензій, дозволів, патентів та інших документів, необхідних для провадження господарської діяльності Вашим підприємством.
5. Перелік основних покупців по кожному виду діяльності Вашого підприємства (виробництво, надання послуг, купівля-продаж, тощо).
6. Іншу інформацію та її документальне підтвердження, які містять дані про специфіку діяльності Вашого підприємства.

Мета – структуровано та максимально докладно описати реальність господарських операцій Вашого підприємства.

До пояснення потрібно додати копії документів, що підтверджують зазначені відомості.

Також, переконайтесь в актуальності даних прийнятої форми 20-ОПП (містить інформацію про об’єкти оподаткування), за необхіності внесіть зміни в свої облікові дані ще до початку процесу подання таблиці, оскільки неподання зазначеної форми або відсутність внесених змін може призвести до відмови у врахуванні таблиці.

Наші податкові адвокати мають досвід в успішному проходженні процесу «врахування таблиці» та допоможуть Вашому підприємству вірно сформувати таблицю, скласти аргументовані та систематизовані пояснення, проконсультують відносно необхідного комплекту документів, що врешті може допомогти Вашому бізнесу працювати більш ефективно перейшовши до підприємств «щасливчиків», яким вдалось досягти бажаної мети і отримати рішення про врахування таблиці.

Звісно, кожна ситуація індивідуальна і гарантувати позитивний результат на всі випадки неможливо.

Як заповнити таблицю даних платника ПДВ

Інструкція з заповнення таблиці даних платника ПДВ, включаючи основні кроки і рекомендації:

1. В таблиці потрібно зазначити вид діяльності КВЕД, за яким здійснюються господарські операції, щодо яких подається таблиця, коди товарів (згідно з УКТЗЕД) та послуг (згідно з ДКПП), які придбаваються та реалізуються.
2. Коди товарів та послуг повинні бути зазначені саме в тій кількості символів, як зазначається в ПН/РК. Якщо в таблиці коди будуть вказані на рівні 4 символів, а в ПН/РК – 12, то реєстрація таких ПН/РК може бути зупинена.
3. Таблиця заповнюється у шаховому порядку. Наприклад, Ваше підприємство здійснює торгівлю товарами: в першому рядку (стовпчик придбання) зазначається код товару згідно з УКТЗЕД на придбання, в іншому рядку (стовпчик постачання) код товару на продаж, код КВЕД однаковий для двох зазначених рядків, оскільки це один вид діяльності. Також, у стовпчику в якому вказуються товари/послуги, що придбаваються, потрібно зазначити коди інших товарів та послуг, які купуються для здійснення господарської діяльності (транспортні послуги, оренда офісного, складського приміщення тощо).
4. Код виду діяльності КВЕД зазначається у кожному рядочку. Зазначений вид діяльності обов’язково має бути в реєстраційних даних підприємства.
5. Якщо Ваше підприємство здійснює різні види діяльності (торгівля, виробництво, надання послуг, тощо) технічно можливо викласти всі дані в одній таблиці, проте, зважаючи на специфіку діяльності, досить часто доцільним є подати окремі таблиці, в кожній з яких викласти інформацію щодо певного виду діяльності.

Як подати таблицю даних платника ПДВ?

Таблиця подається з поясненнями та копіями підтверджуючих документів в електронній формі.

Є поширеною думка, що зазначену таблицю потрібно подавати лише після блокування ПН/РК, проте, подання зазначеної таблиці є правом платника податку та законодавчо не залежить від факту блокування податкових накладних щодо таких товарів/послуг.

Важливо! Без сумніву, що краще запобігти блокуванню ПН/РК та подати таблицю якнайшвидше.

На практиці досить важко домогтись прийняття таблиці без попереднього блокування ПН, проте, поставлена мета вартує того щоб докласти максимум зусиль і врешті досягти результату – прийняття та врахування таблиці.

Порядок подання таблиці даних платника ПДВ

Підготовка документів:

Зберіть всі необхідні документи, включаючи таблицю даних платника ПДВ, а також супровідні документи, які можуть знадобитися.

Перевірка та заповнення:

Уважно перевірте всі дані в таблиці. Переконайтеся, що всі поля заповнені правильно, уникайте помилок і неточностей.

Подання таблиці даних платника ПДВ:

Таблиця даних платника ПДВ подається виключно в електронному вигляді через Електронний кабінет платника або інші сервіси подання звітності.

Отримання підтвердження:

Після подачі таблиці отримаєте електронну квитанцію про прийняття документів. За результатами розгляду приймається рішення про врахування або неврахування таблиці даних платника ПДВ, яке надсилається в електронній формі.

Подальші дії:

Зберігайте всі отримані документи та квитанції. Вони можуть знадобитися у разі виникнення спірних ситуацій з контролюючим органом.

Чому податківці не приймають таблицю даних платника ПДВ?

Формою «відмовного» рішення передбачено наступні підстави його ухвалення:

Наявність інформації, що свідчить про здійснення підприємством ризикових операцій

Найпоширенішою фактичною підставою прийняття такого рішення є включення підприємства до «ризикових».

Включення відбувається шляхом ухвалення відповідного рішення, яке в електронній формі надсилається платнику ПДВ.

В такому разі, спочатку потрібно добитися виведення підприємства з переліку ризикових і лише потім подавати на розгляд таблицю.

Виявлення податковою невідповідності між вказаними підприємством видами діяльності та наявними основними засобами

Досить часто відсутність поданої форми 20-ОПП призводить до прийняття такого рішення.

Тож, спочатку впевніться в прийнятті форми і лише потім подавайте таблицю до розгляду.

Важливо! Якщо вказана форма подана, доцільно звертатись до податкової письмово із запитом про надання інформації щодо всіх обставин, які на думку податківців містять підстави для прийняття рішення про відмову.

Крім того, потрібно уважно переглянути пояснення та перелік поданих документів. Наприклад, якщо Ваше підприємство є виробником, потрібно перевірити:

• чи подано документи щодо наявності виробничого, складського приміщення;
• чи подані документи на обладнання, що задіяне у виробництві;
• чи описано технологічний процес виробництва;
• чи подано інформацію щодо фахівців, задіяних у виробництві,
• чи подано документи на придбання та транспортування сировини та ін.

«Інше»

Якщо рішення прийнято з вказаної підстави, податкова має навести конкретне обґрунтування мотивів свого рішення.

Уважно перечитайте викладений податківцями текст. Якщо все ж Вам незрозумілі причини такого рішення – потрібно запросити у контролюючого органу відповідну інформацію.

Важливо! Надважливим є з’ясування та усунення фактичних підстав неприйняття таблиці, оскільки, якщо основну причину не усунути, то навіть по вже прийнятій таблиці податківці можуть змінити свою позицію на протилежну шляхом ухвалення відповідного рішення про неврахування таблиці.

Рішення податкової про відмову у врахуванні таблиці можливо оскаржити в адміністративному та судовому порядку, проте, навіть якщо суд прийняв рішення на Вашу користь, податківці можуть прийняти наступне рішення про неврахування вже врахованої таблиці хоч і на наступний день після виконання рішення суду.

Податкові адвокати нашої компанії допоможуть скласти аргументований запит, витребувати інформацію та з’ясувати фактичні підстави неврахування Вашої таблиці, а також нададуть рекомендації щодо порядку дій для їх усунення.

Заповнення таблиці даних платника ПДВ може бути складним процесом, але з нашою допомогою ви зможете успішно подати таблицю. Якщо вам потрібна додаткова юридична допомога в заповненні таблиці даних платника ПДВ, зверніться до наших експертів.

Часті питання (FAQ)

Скільки днів приймають таблицю даних платника ПДВ?

Таблиця даних платника ПДВ розглядається податковими органами протягом 5 робочих днів після її отримання.

Що писати в поясненні до таблиці даних платника ПДВ?

У поясненні до таблиці необхідно детально описати види діяльності підприємства, основні засоби, наявність ліцензій та інших документів, які підтверджують реальність господарських операцій.

Що робити якщо не прийняли таблицю даних платника ПДВ?

Якщо таблиця не прийнята, потрібно з’ясувати причини відмови, виправити помилки і потім повторно подати таблицю. Рішення про неврахування таблиці даних платника податку може бути оскаржено в адміністративному або судовому порядку.

Корисну інформацію по даній темі можна також знайти, перейшовши на сторінку

Швидкий пошук: Реєстрація податкових накладних