Адвокат по податкових злочинах

Вам загрожує кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків чи незаконне відшкодування ПДВ? Значить настав час подумати про свій захист та захист свого бізнесу

Якщо Ви зіткнулися з кримінальним обвинуваченням в ухиленні від сплати податків чи незаконному відшкодуванні ПДВ, або у Вас є побоювання, що стосовно Вас чи Вашого бізнесу очікується або вже ведеться перевірка, результатом якої може стати кримінальне провадження за однією із статей Кримінального кодексу України:

• Ст.191 КК (Привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем).
• Ст.212 КК (Ухилення від сплати податків).
• Ст.212–1 КК (Ухилення від сплати ЄСВ),

Ви, напевно, вже розумієте серйозність ситуації – потрібно готувати захист.

Найкраще з цим завданням впорається адвокат, який спеціалізується на податкових злочинах.

Коли є необхідність отримати допомогу адвоката по податкових злочинах?

Послуги адвоката по податкових злочинах можуть знадобитися у випадках, коли:

• За результатами фінансово-господарської діяльності Вашого підприємства або особисто Вас розпочато досудове розслідування.
• Вам особисто або на Ваше підприємство надіслано запит податкової про надання інформації та копій документів.
• До Вас чи на Ваше підприємство із запитом звернувся правоохоронний орган щодо надання бухгалтерських документів на підставі статті 93 Кримінального процесуального кодексу України.
• Слідчим суддею щодо Вас чи Вашого підприємства винесено ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності.
• На Ваше підприємство або до Вас додому прибули правоохоронці для проведення обшуку у податковій чи іншій економічній кримінальній справі.
• Вас чи співробітника Вашого підприємства викликали на допит до правоохоронного органу у кримінальному провадженні економічної сфери.
• По посадовим особам Вашого контрагента або контрагента Вашого підприємства розпочато кримінальне провадження за ст.212 КК чи іншим статтям КК які відносяться до сфери економіки.
• У Вашого контрагента чи контрагента Вашого підприємства відбувається податкова перевірка.
• У ланцюзі Ваших постачальників або постачальників Вашого підприємства в одного або кількох суб’єктів господарювання (підприємств чи ФОП) проходить податкова перевірка або один із них став фігурантом кримінального провадження щодо ухилення від сплати податків (ст.212 КК) або іншого економічного злочину. Аналогічно виглядає і ситуація із ланцюгом покупців. В обох випадках, якщо кримінальне провадження стосується придбаного або реалізованого Вами чи Вашим підприємством товару чи послуг, ситуація особливо актуальна.

Зазначений перелік не є вичерпним, оскільки ситуації складаються дуже по-різному і передбачити всі обставини неможливо. Але, підсумовуючи, можна з упевненістю виділити загальні ознаки, за наявності яких подумати про консультацію та захист адвоката по податкових злочинах не буде зайвим.

Об’єднуючими ознаками ситуацій, коли актуальне питання консультації та захисту адвоката по податкових злочинах є:

• Наявність кримінального провадження по ухиленню від сплати податків чи іншому економічному злочину, фігурантом якого є Ви, Ваше підприємство або один із учасників ланцюга контрагентів.
• Проведення податкової перевірки Вашої фінансово-господарської діяльності чи фінансово-господарської діяльності Вашого підприємства.
• Проведення податкової перевірки фінансово-господарської діяльності одного з учасників ланцюга Ваших контрагентів або контрагентів Вашого підприємства.

Важливо! В усіх випадках особливої актуальності ситуація набуває, коли інтерес правоохоронних та/або контролюючих органів проявляється щодо угод з товарами або послугами, які Ви чи Ваше підприємство постачали або придбавали.

Як уникнути незаслуженого кримінального покарання за ухилення від сплати податків чи незаконне відшкодування ПДВ – за статтями КК: 191, 212, 212–1?

Як зазвичай буває, під час досудового розслідування до 212, 212–1 або 191 статті додаються інші статті Кримінального кодексу України, з’являються нові обвинувальні версії. Таким чином, слідчі зазвичай «страхують» кримінальне провадження на випадок винесення судом виправдувального вироку за 191, 212 чи 212–1 статтею КК. І такі заходи вживаються не даремно, оскільки за правильно побудованого захисту шанси на виправдувальний вирок досить високі.

Але, у будь-якому разі, залученість до процесу розслідування із кримінальними обвинуваченнями щодо ухилення від сплати податків (ст.212 КК), ухилення від сплати ЄСВ (ст.212–1 КК) чи незаконного відшкодування податку на додану вартість (ст.191 КК), безперечно, стане жахливим кошмаром для будь-кого, кому не пощастило опинитися в такій ситуації. Сама участь у кримінальному провадженні може мати дуже руйнівні репутаційні, емоційні, фінансові наслідки, навіть якщо висунуті обвинувачення виявляться помилковими.

Щоб уникнути вкрай негативних наслідків, необхідні заходи щодо ефективного захисту

Само собою зрозуміло, що дієвий, ефективний захист можливий тільки за професійного підходу, наявності спеціальних знань і навичок захисту у справах по ухиленню від сплати податків, які можуть з’явитися виключно внаслідок неодноразового проходження справ цієї категорії.

Як відомо, потрібні навички мають адвокати по податкових злочинах, звичайно ж які мають достатні знання та практичний досвід. Без сумніву, такий адвокат матиме необхідний інтелектуальний ресурс для вжиття дієвих заходів щодо захисту.

Чи зможе надати допомогу юрист по податкових злочинах у ситуації кримінального обвинувачення у несплаті податків?

Певною мірою відповідь «так», але юрист (мова ведеться про юриста, який не є адвокатом) зможе надати допомогу лише консультаціями, підготовкою необхідних процесуальних документів, – одним словом обмежено. Захищати повноцінно від висунутих обвинувачень у юриста можливість відсутня, оскільки законодавство дозволяє лише адвокату брати участь у кримінальному провадженні в статусі захисника.

По питанню конкретних послуг адвоката із захисту у податкових кримінальних справах за статтями 191, 212, 212–1 КК

Ми надаємо юридичні послуги із захисту у справах щодо ухилення від сплати податків, незаконного відшкодування ПДВ, які містять такі заходи:

• Юридична оцінка ситуації, яка обов’язково включає аналіз матеріалів кримінального провадження.
• Виходячи з результатів юридичного аналізу ситуації, що склалася, побудова та узгодження з підзахисним стратегії захисту.
• Розробка захисної версії та відповідного плану необхідних заходів та подальша їх реалізація.
• Правова допомога під час проведення всіх слідчих (процесуальних) дій за участю підзахисного (допити, обшук, вилучення документів тощо).
• Ініціювання необхідних для захисту слідчих дій, експертиз, шляхом подання клопотань безпосередньо слідчому, а також за допомогою звернення до слідчого судді.
• Оскарження незаконних дій або бездіяльності (коли повинні виконуватися дії, прийматися процесуальні рішення), а також незаконних процесуальних рішень слідчого.
• Захист (правова допомога) під час розгляду справи судом.
• Оскарження в апеляційному порядку, а далі, у разі необхідності, у Верховному суді (Касаційному кримінальному суді) незаконного та/або необґрунтованого вироку суду.

Чому особлива увага у справах щодо ухилення від сплати податків приділяється юридичній оцінці ситуації, що склалася, обставин справи?

Ретельна, детальна юридична оцінка ситуації включає:

• Вивчення матеріалів кримінального провадження.
• Аналіз обвинувальної версії (версій).
• Аналіз всіх обставини кримінального провадження.
• Прогноз перспективності кримінального провадження щодо ймовірності винесення судом обвинувального вироку.

Важливо! Вищевказана юридична оцінка надає можливість відразу ж, на початковому етапі захисту, обрати правильну, найефективнішу стратегію захисту, яку буде відсутня потреба змінювати. Слід зазначити, що зміна стратегії в ході захисту, містить ризики негативних наслідків або, як мінімум, призводить до послаблення дієвості заходів, що проводяться.

Наприклад, яку довіру у суду викликатимуть показання, які протягом розгляду справи судом змінювалися по суті декілька разів і, як наслідок, містять протиріччя? Якій із версій наданих показань має повірити суд?

Як все ж таки знайти правильний вихід із кримінальної ситуації за обвинуваченням у несплаті податків?

Як показує багаторічний людський досвід, будь-яка справа найкраще виходить у майстра своєї справи. І кримінальні провадження за статтями 191, 212, 212–1 КК не є винятком, швидше навпаки.

У кримінальних провадженнях економічної сфери щодо ухилення від сплати податків, незаконного відшкодуванню податку на додану вартість, таким майстром є адвокат по податкових злочинах.

Будемо реалістичними, ситуації складаються по-різному і в юридичному плані бувають дуже складні кримінальні справи з оподаткування. Слідчим, іншими представниками юридичної спільноти можуть даватися різні і найчастіше суперечливі оцінки перспективи для підозрюваного чи вже обвинувачуваного.

Але якою б складною не була кримінальна справа, адвокат по податкових злочинах завжди має можливість ретельно в ній розібратися і реально допомогти підзахисному не стати жертвою незаслуженого покарання.