Регистрация налоговых накладных. Характерные ошибки и проблемы

Регистрация налоговых накладных производится согласно определенным правилам и требованиям прописанным в Порядке КМУ №1246 от 29.12.2010г.

Регистрация налоговых накладных подразумевает отображение хозяйственной деятельности предприятием при проведении операций. Регистрация проводиться не только в случае сотрудничества с плательщиком НДС, но и в случае:

• сотрудничества с нерезидентами;
• проведения операций освобожденных от НДС.

Особая категория: выполнение действующего соглашения о распределении продукции (налогообложение инвестора при выполнении соглашения). В указанном случае также НН подлежит регистрации.

В одной НН регистрируется одно событие с контрагентом.

Как не попасть под штраф?

Чтобы не получить штраф за просрочку или неправильное оформление НН, необходимо знать, как регистрировать налоговые накладные правильно. Регистрировать НН необходимо вовремя и оформлять в соответствии с постановлением КМУ №1246 от 29.12.2010г. Для этого предприятия используют разное программное обеспечение и сервисы:

• Medoc;
• IFin;
• Арт-отчет плюс;
• Соната;
• Приват 24.

Каждый из вышеперечисленных сервисов имеет свои преимущества и недостатки. Арт-отчет плюс, Medoc, IFin и Соната, являются платным программным обеспечением, работающим на основе личных электронных ключей. Приват24 – это бесплатный сервис для регистрации НН.

Какие установлены сроки регистрации?

В п.201.10 ст.201 НКУ установлен предельный срок регистрации НН:

• налоговое событие, возникшее с 1 по 15 число, должно быть заведено в базу с 16 по 30-31 число месяца, в котором событие возникло;
• налоговое событие, возникшее с 16 по 30-31 число, должно быть заведено в базу с 1 по 15 число месяца, следующего за возникновением налогового события.

Указанные сроки распространяются и на РК, но касаемо РК, направленных на уменьшение суммы компенсации стоимости товаров / услуг поставщику ситуация другая: они регистрируются не позднее 15 дней (с учетом выходных и праздников) со дня получения расчета.

Если срок регистрации НН прошел, налоговая служба применяет штрафы для предприятия.

Штрафы за несвоевременную регистрацию НН

Штраф за не вовремя зарегистрированную налоговую накладную определяется количеством просроченных дней (в случае самостоятельной регистрации):

1. 1-15 дней: 10% от указанной в НН суммы НДС.
2. 16-30 дней: 20% от указанной в НН суммы НДС.
3. 31-60 дней: 30% от указанной в НН суммы НДС.
4. 61-365 дней: 40% от указанной в НН суммы НДС.

Штраф за не вовремя зарегистрированную налоговую накладную, в случае обнаружения просрочки контролирующими органами, предусмотрен в размере 50% от суммы НДС отображенной в незарегистрированной налоговой накладной, при условии превышения срока регистрации выше предельного, а именно 366 дней.

Наиболее распространенные причины регистрации НН в ЕРНН несвоевременно

Несвоевременная регистрация налоговой накладной в едином реестре является одной из основных проблем предприятий. Нарушение может иметь место не только по причине человеческого фактора, но и, к примеру, из-за катастрофически маленького регистрационного лимита.

Регистрационный лимит – это сумма, в пределах которой возможно зарегистрировать НН.

В случае нехватки регистрационного лимита, предприниматель или бухгалтер должен пополнить электронный спецсчет предприятия. Бывают случаи, когда денежные средства несвоевременно «трансформируются» в регистрационный лимит и тогда возникает просрочка регистрации. Вследствие этого, со стороны контролирующих органов инициируется финансовая ответственность: как правило выдаются акты о результатах камеральных проверок и налоговые уведомления – решения о наложении штрафов.

Полезную информацию по данной теме можно также найти перейдя на страницу

Быстрый поиск: Регистрация налоговых накладных