• uk
Адвокатская компания
«Слинько и партнёры»

Блокировка налоговых накладных: как пройти регистрацию?

Блокировка налоговых накладных: как пройти регистрацию?

Остановка регистрации налоговых накладных

Представим вполне логичную ситуацию. Предприятие производит пряники (код УКТ ВЭД – 1905 20). Для этого оно приобретает необходимое сырье (мука, сахар, яйца, масло сливочное, их коды по УТК ВЭД: 2301, 1701, 0407, 0405).

В этом случае регистрация налоговой накладной (далее – НН), составленная на продажу пряников, может быть остановлена ​​ГФСУ. Причина – несоответствие объемов поставок продукции объемам приобретенных товаров или услуг, согласно УКТ ВЭД. Результат – штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной.

Потенциально в зоне риска все предприятия, которые приобретают одни товары (по кодам УКТ ВЭД), а продают другие.

Как этого избежать?

Во-первых, ознакомиться с документом под названием «Критерии оценки степени рисков достаточных для остановки регистрации налоговой накладной», утв. Приказом Минфина от 13.06.2017 г. №567. Именно там прописаны критерии блокировки налоговых накладных.

Во-вторых, попытаться повторно зарегистрировать НН. Как это сделать? Читайте дальше.

Что делать, если не регистрируются налоговые накладные?

Для того чтобы НН все же была зарегистрирована в ЕРНН, нужно подать на рассмотрение Комиссии ГФСУ следующую информацию:

  • виды деятельности, которые ведёт предприятие;

  • товары или услуги, которые постоянно изготавливаются/предоставляются плательщиком постоянно;

  • объяснения и копии подтверждающих документов.

Остановимся на первых двух пунктах. А на счёт объяснений поговорим отдельно.

Информация об основных видах деятельности, товарах и услугах подается в виде Таблицы данных, форма – J (F) 1312301 (дальше – Таблица).

Важный момент! В Таблицу вносятся:

  • виды деятельности (по КВЭД ДК 009: 2010);

  • коды товаров (по УКТ ВЭД);

  • коды услуг (по ГК 016-2010).

Таблица подается в электронном виде. Например, через «Электронный кабинет плательщика»: cabinet.sfs.gov.ua.

Подтверждение о получении Таблицы – первая квитанция о доставке. После обработки и рассмотрения Таблицы Комиссия направляет вторую квитанцию (срок – 5 рабочих дней). В ней и указываются результаты рассмотрения, а именно – учет /не учёт поданной информации.

  Плательщик единого налога: возможны ли платежи электронными деньгами?

Как избежать отказа в регистрации налоговой накладной с помощью объяснений?

Большую роль играют объяснения, которые нужно подать Комиссие ГФСУ относительно оставновленной НН. К их составлению стоит подойти внимательно и скрупулёзно – это сбережет Ваши деньги, нервны и время.

От обоснованности объяснений зависит дальнейшая регистрация накладной. Или отказ и необходимость его обжалования.

Чтобы объяснения убедили ГФСУ в целесообразности регистрации НН, они должны отражать реальность процесса производства. В частности, необходимо дать подробную информацию про:

  • Все стадии производства (расписать полный цикл).

  • Основные средства и оборудование для целей производства.

  • Место, где именно находятся мощности и производится продукция. А также правовое основание, на котором Вы используете оборудование и производственную площадь (аренда, право собственности и т.п.).

  • Трудовые ресурсы Вашего предприятия.

  • Операции с сырьём (закупки, перевозки и хранение).

  • Другие важные сведения в зависимости от особенностей процесса производства.

Также к объяснениям прилагаются копии подтверждающих документов.

Какие документы подаются в случае блокирования налоговых накладных?

Плательщик сам определяет, какие документы целесообразно добавить к объяснению. Но он должен учитывать сведения из квитанции об остановке регистрации НН (согласно п.п. «в» п.201.16.1 п.201.16 201 НК Украины).

А также опираться на «Исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных», утвержденный приказом Минфина Украины №567 от 13.06.2017 г.

В частности, уместно представить следующие документы:

  • Договоры, контракты ВЭД с приложениями, а также переписку с партнерами (контрагентами), подтверждающие приобретение сырья.

  • Договоры, акты руководящего органа предприятия, доверенности, которыми оформлены полномочия лиц на получение товаров в интересах налогоплательщика для хозяйственных операций.

  • Документы о поставке или приобретении товаров и услуг, хранении, погрузки, транспортировки, разгрузки. Складские документы. К ним относятся: счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи.

  • Документы о наличии работников с квалификацией, соответствующей особенностями производства.

  • Выписки из банковских счетов и расчётные документы.

  • Документы о соответствии продукции (паспорта качества, декларации, сертификаты), наличие которых необходимо по закону или договору.

  Достаточно ли «силовых» мер для искоренения конвертационных центров?

Не менее важный вопрос, каким именно способом лучше предоставлять объяснения и копии документов в ГФСУ.

Остановка регистрации налоговой накладной: как правильно подать объяснения и документы?

В законодательстве есть такие варианты предоставления объяснений и документов:

  • Подача материалов в налоговую инспекцию (по основному месту Вашего учета) в письменном виде. Срок – 365 календарных дней от момента появления налогового обязательства.

Затем эти документы налоговая инспекция передаёт в Комиссию ГФСУ. Это происходит в течение следующего рабочего дня после их получения. Но не лишним будет также напрямую подать объяснения и копии всех документов в ГФСУ.

Если остановлена регистрация нескольких НН, материалы нужно подать по каждой накладной отдельно.

  • Подача объяснений и документов в электронном виде.

К примеру, в Электронном кабинете налогоплательщика формируем Сообщение по форме J 1312601 (о подаче документов, которые подтверждают реальность операций по остановленным НН).

Важный момент! По каждой накладной формируем отдельное Сообщение. Копии документов формируем отдельными приложениями по форме J1360101 в формате PDF, а размер каждого – не более 2 мГб.

Что происходит после подачи документов?

Комиссия ГФСУ рассматривает письменные объяснения и копии документов и учитывает заключение налоговой инспекции с предложением о регистрации НН или отказе в ней.

Эти моменты регулирует п.п.201.16.3 п.201.16 201 НК Украины. А также п.16 Порядка работы Комиссии Государственной фискальной службы Украины, утв. приказом Минфина от 13.06.2017р. №566.

Решение про регистрацию или отказ принимается и отсылается плательщику на протяжении 5 рабочих дней (срок идёт от дня ​​получения документов и объяснений).

Важный момент! Решение Комиссии можно обжаловать в административном (жалоба в ГФС Украины) и судебном (иск в административный суд) порядке.

Налоговая накладная или расчет корректировки регистрируются в день, когда:

  • Комиссия ГФС приняла решение о такой регистрации;

  • В законную силу вступило решение административного суда о регистрации соответствующей НН.

  Адвокат - доверь своё дело профессионалу!

В пункте 21 Порядка работы Комиссии ГФСУ указано, что в день принятия решения вносится запись в ЕРНН о регистрации накладной или об отказе.

Жалоба на решение Комиссии и другие проблемные вопросы

Бывают ситуации, когда плательщик направил объяснения и копии документов. Однако сроки прошли, а ответа нет. В таком случае, нужно истребовать информацию от ГФСУ. Дальнейшие действия зависят уже от полученных сведений.

Также есть случаи, когда электронная система показывает, что НН зарегистрирована. При этом в квитанции к этой же накладной указан номер и дата решения про отказ в регистрации.

Возникает двусмысленная ситуация. Квитанция сообщает об отказе в регистрации, но фактически – накладная в системе уже зарегистрирована.

Как поступить?

По мнению специалистов Адвокатской компании «Слинько и партнёры», главное – не пропустить срок на обжалование отказа и не потерять право на регистрацию НН.

Для этого нужно:

  • Истребовать от ГФСУ достоверную информацию о состоянии регистрации накладной;

  • Подать жалобу на отказ в регистрации (в Комиссию ГФСУ по вопросам рассмотрения жалоб) и/или иск в административный суд. Срок для подачи жалобы – 10 дней от получения квитанции с отказом.

После получения обжалуемого решения, нужно подать уточнённую жалобу (или административный иск) и копию этого решения в орган, в котором оно обжалуется.

Если упустите время, Вы лишитесь возможности и обжаловать решение, и зарегистрировать налоговую накладную.

Полезную информацию по данной теме можно также найти перейдя на страницу

Быстрый поиск: Регистрация налоговых накладных

  • Компания «Слинько и партнёры» – компания полного юридического сервиса для сферы бизнеса и должностных лиц.
  • Наша Компания объединяет специалистов с опытом более 25 лет, включая опыт работы в правоохранительных и контролирующих органах. Мы всегда достоверно прогнозируем действия правоохранительных и контролирующих органов, что позволяет минимизировать риски и найти наиболее эффективные пути защиты интересов клиента.
  • Мы гарантируем высокое качество предоставляемых услуг.
  • Мы обеспечиваем обратную связь сразу после Вашего обращения и в кратчайшие сроки рекомендуем стратегию по Вашему делу или вопросу.
  • У нас справедливые цены, которые соответствуют качеству предоставляемых услуг.